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17 一、单项选择题 1.“预付账款”科目明细账中若有贷方余额，应将其计入资产负债表中（ ）的项目。
A．应收账款 B．预收账款
C．应付账款 D．其他应付款 2.资产负债表中的“未分配利润”项目，应根据（ ）填列。
A．“利润分配”科目余额
B．“本年利润”科目余额
C．“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算后
D．“盈余公积”科目余额 3.企业经营租赁收到的租金，在现金流量表中应填列的项目是（ ）。
A．收到其他与经营活动有关的现金
B．销售商品、提供劳务收到的现金
C．支付其他与经营活动有关的现金
D．收到的税费返还 4.甲公司2005年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2005年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（ ）万元。
A．105 B．455 C．475 D．675 5.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（ ）。
A．为购建固定资产支付的耕地占用税
B．为购建固定资产支付的已资本化的利息费用
C．最后一次支付分期付款购入固定资产的价款
D．接受的现金捐赠 6.某企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：19000元为短期借款利息，1000元为附追索权的应收债权的出售所产生的财务费用。则现金流量表补充资料中的“财务费用”项目应填列的金额为（ ）元。
A．19000 B．20000 C．－19000 D．－20000
二、多项选择题 1.资产负债表中 “存货”项目反映的内容包括（ ）。
A．在途物资 B．委托加工物资
C．受托代销商品款 D． 材料成本差异
E．工程物资 2.下列事项中，影响利润表中营业利润的有（ ）。
A．营业外收入 B．财务费用
C．投资收益 D．公允价值变动损益
E．资产减值损失 3.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（ ）。
A．接受其他企业捐赠的现金
B．取得短期股票投资而支付的现金
C．收到供货方未履行合同而交付的违约金
D．为管理人员缴纳商业保险而支付的现金
E．融资租赁固定资产支付的租金 4.下列属于筹资活动产生的现金流量是（ ）。
A．融资租赁固定资产支付的租金
B．支付购建固定资产而发生的资本化借款利息费用
C．经营租赁固定资产支付的租金
D．支付购建固定资产而发生的费用化借款利息费用
E．分配股利或利润支付的现金 5.甲公司当期发生的交易或事项中，会引起现金流量表中筹资活动产生的现金流量发生增减变动的有（ ）。
A．支付短期借款利息
B．向投资者分派现金股利300万元
C．收到被投资企业分来的现金股利500万元
D．发行股票时由证券商支付的股票印刷费用 6.下列经济业务应填列在现金流量表中“投资支付的现金”项目的是（ ）。
A．企业购买子公司
B．取得持有至到期投资支付的交易费用
C．企业取得交易性金融资产时发生的交易费用
D．企业取得的持有至到期投资按其公允价值支付的款项
E．企业取得可供出售金融资产时支付的交易费用 7.某企业2007年度发生的下列交易或事项中，会引起投资活动产生的现金流量发生变化的有（ ）。
A．向投资者派发现金股利60万元
B．转让一项专利权，取得价款200万元
C．购入一项专有技术用于日常经营，支付价款10万元
D．采用权益法核算的长期股权投资，实现投资收益500万元
E．为购建固定资产支付的已资本化的利息费用20万元 8.将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调减项目的有（ ）。
A．投资收益
B．递延所得税负债增加额
C．长期待摊费用的增加
D．固定资产报废损失
E．经营性应付项目的增加
三、计算题。
1.某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17%。2007年有关资料如下：
（1）资产负债表有关账户年初、期末余额和部分账户发生额如下：( 单位： 万元)
账户名称 年初余额 本年增加 本年减少 期末余额
应收账款 2 340 － － 4 680
应收票据 585 － － 351
交易性金融资产 300 － 100（出售） 200
应收股利 20 30 － 10
存货 2 500 － － 2 400
长期股权投资 500 200（以固定
资产投资） － 700
应付账款 1 755 － － 2 340
应交税费： － － －
应交增值税 250 － 302（已交）
408（进项税额） 180
应交所得税 30 100 － 40
短期借款 600 400 － 700 （2）利润表有关项目本年发生额如下： ( 单位： 万元 )
账户名称 借方发生额 贷方发生额
营业收入 － 4 000
营业成本 2 500 －
投资收益： － －
现金股利 － 10
出售交易性金融资产 － 20
（3）其他有关资料如下:
出售的交易性金融资产均为非现金等价物；出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备 100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
(1). 销售商品、提供劳务收到的现金（ ）。
A.2 474 B.2 574
C.2 440 D.4 680 (2).购买商品、接受劳务支付的现金（ ）。
A.2 323 B.2 223
C.2 808 D.2 908 (3).支付的各项税费（ ）。
A.90 B.302
C.392 D.402 (4).收回投资收到的现金（ ）。
A.20 B.100
C.110 D.120 (5).取得投资收益收到的现金（ ）。
A.30 B.40
C.50 D.60 (6).取得借款收到的现金（ ）。
A.0 B.400
C.600 D.700 (7).偿还债务支付的现金（ ）。
A.100 B.200
C.300 D.400 答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 “预付账款”明细账贷方余额具有应付性质，应在资产负债表的“应付账款”项目中反映。
【答疑编号12542,点击提问】
【该题针对“资产负债表的编制方法”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 C
【答案解析】 “本年利润”账户的金额只有在年度终了时才能结转到“利润分配——未分配利润”账户。在未结转前编制资产负债表时，“本年利润”账户的余额也应反映在资产负债表的“未分配利润”项目中。
【答疑编号12543,点击提问】
【该题针对“资产负债表的编制方法”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 A
【答案解析】 “收到其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入。
【答疑编号12546,点击提问】
【该题针对“经营活动现金流量”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 B
【答案解析】 “支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额＝2200－950（管理人员工资）－25（存货盘亏损失）－420（计提固定资产折旧）－200（无形资产摊销）－150（计提坏账准备）＝455（万元）。
【答疑编号12547,点击提问】
【该题针对“经营活动现金流量”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 A
【答案解析】 为购建固定资产支付的已资本化的利息费用和最后一次支付分期付款购入固定资产的价款属于筹资活动现金流量。接受的现金捐赠应该计入“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目。
【答疑编号12554,点击提问】
【该题针对“投资活动现金流量”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 B
【答案解析】
“财务费用”项目反映的金额是与筹资活动和投资活动有关的现金流量。 补充资料中的财务费用的填列原则：
企业发生的财务费用可以分别归属于经营活动、投资活动和筹资活动。
不附追索权的应收债权的出售属于经营活动，附有追索权的应收债权的出售，也就是抵押属于融资活动。
出售或抵押时发生的手续费以及应收债权贴现时产生的贴现息账务处理时计入“财务费用”，现金流量表正表中应计入“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目中。在计算填列补充资料中的“财务费用”项目时应反映在内。
对属于投资活动和筹资活动产生的财务费用，只影响净利润，但不影响经营活动现金流量，应在净利润的基础上进行调整。
也就是说，与投资活动和筹资活动有关的财务费用应全额考虑，与经营活动有关的财务费用不予考虑。
【答疑编号12556,点击提问】
【该题针对“将净利润调节为经营活动现金流量”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 工程物资不属于企业的存货。
【答疑编号12544,点击提问】
【该题针对“资产负债表的编制方法”知识点进行考核】
2.
【正确答案】 BCDE
【答案解析】 营业外收入影响利润总额，但不影响营业利润。
【答疑编号12545,点击提问】
【该题针对“利润表的编制”知识点进行考核】
3.
【正确答案】 CD
【答案解析】 接受其他企业捐赠的现金属于筹资活动产生的现金流量；取得短期股票投资而支付的现金和取得长期股权投资而支付的手续费属于投资活动产生的现金流量。融资租赁固定资产支付的租金属于筹资活动产生的现金流量。
【答疑编号12548,点击提问】
【该题针对“经营活动现金流量”知识点进行考核】
4.
【正确答案】 ABDE
【答案解析】 C选项属于经营活动产生的现金流量。
【答疑编号12549,点击提问】
【该题针对“筹资活动现金流量”知识点进行考核】
5.
【正确答案】 AB
【答案解析】 支付短期借款利息和分派现金股利属于筹资活动的现金流出；收到被投资企业分来的现金股利属于投资活动的现金流入；发行股票时由证券商支付的股票印刷费不属于本企业的现金流量。
【答疑编号12550,点击提问】
【该题针对“筹资活动现金流量”知识点进行考核】
6.
【正确答案】 BDE
【答案解析】 “投资支付的现金”项目，反映企业取得除现金等价物以外的对其他企业的权益工具、债务工具和合营中的权益所支付的现金以及支付的佣金、手续费等附加费用。A选项在“取得子公司及其他营业单位支付的现金净额”项目反映。
【答疑编号12551,点击提问】
【该题针对“投资活动现金流量”知识点进行考核】
7.
【正确答案】 BC
【答案解析】 向投资者派发现金股利影响筹资活动现金流量发生变化；转让一项专利权取得价款影响投资活动现金流量发生变化；支付款项购入一项专有技术用于日常经营影响投资活动现金流量发生变化；采用权益法核算的长期股权投资实现投资收益与现金流量无关。为购建固定资产支付的已资本化的利息费用属于筹资活动产生的现金流量。
【答疑编号12552,点击提问】
8.
【正确答案】 AC
【答案解析】 递延所得税负债增加额、固定资产报废损失属于调增项目。
【答疑编号12562,点击提问】
【该题针对“将净利润调节为经营活动现金流量”知识点进行考核】
三、计算题。
1.
(1).
【正确答案】 A
【答案解析】 销售商品、提供劳务收到的现金
＝(4 000＋4 000×17%)＋(2 340－4 680)＋(585－351)－100
＝2 474(万元)
【答疑编号12565,点击提问】
(2).
【正确答案】 B
【答案解析】 购买商品、接受劳务支付的现金
＝2 500＋408＋(2 400－2 500)＋(1 755－2 340)
＝2 223(万元)
【答疑编号12566,点击提问】
(3).
【正确答案】 C
【答案解析】 支付的各项税费
＝实际交纳的增值税款302＋支付的所得税款(30＋100－40)
＝392(万元)
【答疑编号12567,点击提问】
(4).
【正确答案】 D
【答案解析】 收回投资所收到的现金＝20＋100＝120（万元）
【答疑编号12569,点击提问】
(5).
【正确答案】 B
【答案解析】 取得投资收益收到的现金＝20＋30－10＝40(万元)
【答疑编号12570,点击提问】
(6).
【正确答案】 B
【答案解析】 借款收到的现金＝400(万元)
【答疑编号12572,点击提问】
(7).
【正确答案】 C
【答案解析】
偿还债务支付的现金＝600＋400－700＝300(万元)
【答疑编号12573,点击提问】
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[2007年 10月30日 7 : 53]
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