风里的行走
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  ·第2日 结算方式与单证审核

所以,下一章我们将以信用证为主,其他方式为辅,专门学习国际贸易货款结算。 


一、外贸货款结算方式

 

对于出口商而言,安全、及时、全额收回货款是头等大事。前面说过,外贸是单证交易。出口商把代表货物的全套单证交给客户,就意味着把货物交给客户了。那么,如何从客户手中取回货款呢?预付款固然最好,但客户不大愿意,顶多作为折中,支付小部分作为订金。多数情况下,结算货款的方式主要有三种。

 

1.电汇(T/T)

即把单证传真给客户,证明货物确已付运。客户即通过银行将货款直接电汇至出口商银行帐户内。办理电汇,需要开立一个美金帐户,并预先告之客户帐户资料。注意,银行对于T/T汇款会收取手续费的,如果是小额汇款,比如1000美金以内的,正规的银行汇款就不划算了,手续费都会扣掉几十美金。小额的货款或样品费等款项,可以采用信用卡Moneybookers、Paypal等网上支付形式。Moneybookers和Paypal是目前通过网络电子信箱进行小额外汇支付的常用工具。通过注册一个Moneybookers或Paypal帐户,并输入客户的电子信箱和收费金额,把钱转入你的Moneybookers、Paypal帐户中。你可以直接在国内ATM机上支取Moneybookers的款项。你可以把钱留在Paypal帐户里用于其他的收支,也可以转帐到你其他的银行帐户里。

 

关于Moneybookers的操作,可以访问网站http://www.moneybookers.com/ 。

关于Paypal的情况,可以访问它的网站http://www.paypal.com/cn。 

 

2.付款交单(简称D/P,Document against Payment)

即出口商把全套单证交给银行,委托银行向客户收钱,在收到钱以后银行将全套单证交给客户。注意,付款交单的形式中,银行只管帮出口商转交单据,客户不肯付钱就把单据退回给出口商,而并不保证出口商把单据交给银行就一定能收到货款。也就是说,即使单证本身完美无缺,出口商仍然要冒着客户拒绝付款,而不得不把货物贱卖或返运回国内的风险。

 

3.信用证(Letter of Credit,简称L/C)

即客户按照双方约定事项,委托银行开立一份有条件的承诺付款的书面文件。该文件注明了交易的商品、数量、品质、交货时间等要求,并相应规定了所需单证的种类和制作要求。出口商根据信用证备货,然后缮制和收集好全套单证,在规定的时限内交付银行,银行审核无误后即支付货款。

 

T/T与T/P,操作费用较少。但共同的缺陷是出口商承担着客户中途变卦不要货的危险。即使出口商很好地控制着物权,因为客户毁约,不得不将货物运回或者在外国目的地贱卖----有时候客户也会以此为要挟提出降价的非分要求----承受损失。而信用证L/C在理论上就很好地保障了买卖双方的利益。对于出口商来说,有了银行信用作担保,只要及时按要求交货,就可得到货款。因此虽然使用信用证需要承担比较高的银行手续费,仍是最常用的国际贸易结算手段。只有在买卖双方合作日久,彼此接受商业信用,才会慢慢淡化信用证。

 

另一方面,信用证对单证的要求也是最高的。信用证的条款中对单证缮制作严格要求,甚至细致到单证中的文字表达。全套单证必须完全符合信用证要求,才会被接受。任何错误,哪怕是单词和标点符号上的拼写错误,理论上都可以作为不符点“discrepancy”-----不符合信用证要求的地方。出现不符点,客户有权利拒绝履行信用证。即使客户不介意,愿意继续履行,银行也会针对每一个不符点进行罚款,常见的是50美金或更多。因此从某种意义上来说,信用证单证操作中一个标点符号就可能价值50美金。这就对我们单证水平提出了很高的要求。另一方面,信用证的专业性很强,不熟悉外贸知识和信用证知识的人,难以理解其中条款的含义。一些不法商人也利用这一点,故意设置其中条款,或有意挑刺,导致产生不符点,再利用货物已经运抵国外码头的既成事实相要挟,达到降价贱卖的目的。所以,信用证有时也会是双刃剑,用得好可以保障收款,了解常见的陷阱花招,就完全能够规避风险,顺利收钱。 

二、信用证实践操作详解

 

为规范使用信用证,并为纠纷仲裁提供依据,国际商会制定了《跟单信用证统一惯例(1993年修订)》即国际商会500号出版物,行业习惯称为《UCP500》。所以不少信用证上都会附注“本证根据《UCP500》办理”或类似字句。(《UCP500》中文版的详细内容可见本书的最后一部分。)

 

一份信用证可能牵涉到的当事人有:

(1)开证申请人(Applicant)。向银行申请开立信用证的人。

(2)开证行(Opening/Issuing Bank)。接受开证申请人的委托开立信用证的银行,它承担保证付款的责任。

(3)通知行(Advising/Notifying Bank)。指受开证行的委托,将信用证转交出口人的银行,它只证明信用证的真实性,不承担其他义务。

(4)受益人(Beneficiary)。指信用证上所指定的有权使用该证的人,即出口人或实际供货人。

(5)议付银行(Negotiating Bank)。指愿意卖入受益人交来跟单汇票的银行。

(6)付款银行(Paying/Drawee Bank)。信用证上指定付款的银行,在多数情况下,付款行就是开证行。

理论上信用证的一般程序是:

(1)开证申请人根据合同填写申请书并交纳押金或提供其他保证,请开证行开证。

(2)开证行根据申请书内容,向受益人开出信用证并寄交出口人所在地通知行。

(3)通知行核对印鉴无误后,将信用证交受益人。

(4)受益人审核信用证内容与合同规定相符后,按信用证规定装运货物、备妥单据并开出汇票,在信用证有效期内,送议付行议付。

(5)议付行按信用证条款审核单据无误后,把货款垫付给受益人。

(6)议付行将汇票和货运单据寄开证行或其特定的付款行索偿。

(7)开证行核对单据无误后,付款给议付行。

(8)开证行通知开证人付款赎单。

 

而实际操作中,一般的过程是:

 

准备操作信用证的时候,把你的开户银行的名称、地址、SWIFT代码等资料(告知你的开户银行,准备操作信用证,银行就会把这些资料完整提供给你)告诉客户。客户的开证行会按照这个资料把信用证开出到你的银行。你的银行收到信用证以后会及时通知你,你可以去领回原件,也可以领完整的复印件而将原件放在银行保管。根据信用证准备货物、运输并整理好全套信用证上规定的单证,在信用证规定的时限内把全套单证交给你的银行,你的银行会事先审核一遍,发现有错误就提醒你修改。修改不了的就征询你的意见,是否“不符点”交单(关于类似情况的应对处理,我们下面还要详细谈到)。如果审核无误的就转交给国外开证行。通常一周以内开证行就可以收到这套单证,一般在7个工作日会审核单证,认可无误后即通知你的客户付款并取走单证----即术语“赎单”。加上国外付款抵达国内银行帐户的时间,如无意外,从你交单银行到货款,大约3周时间。

 

因为有银行信用做保障,如果单证没有问题的话,客户是无权拒绝付款赎单的。可如果有不符点就麻烦了,银行多半会征询客户,是否赎单就看客户的意愿了。虽然理论上,对一些无关紧要的不符点,应该不构成拒付(拒绝付款赎单),但毕竟是客户的银行,愿意维护客户的利益,如客户坚持拒付,银行也会顺水推舟的。同样地,理论上是可以与银行交涉,讨论不符点是否严重到足以构成拒付,但实际上这是个扯皮的事情,除非下决心打官司,否则难有效果。

 

信用证开出来之前,作为受益人,一定要与申请人----也就是客户预先商量好条款,特别是单证要求方面的条款。虽然说信用证开出后,发现不妥还可以提请银行修改,但因为修改也需至少几十美金的手续费,客户一般都不大乐意,彼此麻烦还可能伤和气。所以,信用证的审核工作应该在申请前就着手。

 

但是,如果发现开出的信用证出现问题条款,就一定要及时修改,哪怕答应客户修改手续费由我方承担。不要轻易不符点交单,也不要轻易相信客户“接受不符点”的单方承诺。因为信用证是银行开出来的,银行承担责任。即使客户对你承诺了,银行没有得到客户确认,也没有用。特别是碰到信誉不佳的客户,如果预先知道将产生不符点,在装运出港后,会故意刁难,借机压价,而出口商则处于被动地位。

 

初次接触信用,往往会被密密码码的条款弄晕了。其实这其中有个决窍。目前信用证的开证和通知方式,都采用SWIFT形式发出。SWIFT是环球银行财务电讯协会(Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication)缩写。该协会为银行提供电讯业务,并为银行编制了惟一的识别代码SWIFT CODE。通过SWIFT电讯服务,银行间可以安全迅速地进行金融业务。SWIFT开立信用证采用固定格式MT700,该格式按照条款内容的性质分门别类,并且以特定的格式书写:条款属性编号+条款+条款内容。例如:

 

44C LATEST DATE OF SHIPMENT15SEP2005

即:44C最后装船期2005年9月15日

 

让我们来看一个信用证常见的格式:

 

LETTER OF CREDIT

 

:40A: form of documentary credit

       IRREVOCABLE

:20: documentary credit number

764351

:31C: date of issue

     12TH AUG. 2005

:31D: date of expiry

     30TH SEP.2005

     Place of expiry

     CHINA

:51A: applicant bank

     HONGKONG AND SHANGHAI BANKCORP

:50:  applicant

     KINGHOME TRADE CO.,LTD

     23567DOMINGGO RD. COWCITY CAUSA TEL:467 897623

:59:  beneficiary

     SHANGHAI DACHANGHANG CO.,LTD

     18/F INGMAO BUILING NO.88 XUJIAHU RD SHANGHAI TEL86 21 88821903

:32B: currency code, amount

      USD6200.00

:41D:  available. With… by…

       ANY BANK FOR NEGOTITAON

:42C:   drafts…at…

       SIGHT

:43P:  partial shipment allowed

:43T:  transshipment allowed

:44:   loading on board

      SHANGH

:44B:  for transportatior to…

       ROTTERDAM

:44C:  latest date on shipment

      20TH.SEP.2005

:45A:  description of goods and/or sercices

       GLASS CANDLEHDLADER ITEM NO.025 100PCS

       Packed IN 8 CTNS

:46A:   documents required

       ●IN THREEFOLD UNLESS OTHERWSE SPECIED:

       ●SIGNED COMERCIAL INVOICE 3 FOLD

       ●INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE,ENDORSED IN BLANK,COVERING ALL RISKS AND WAR RISKS

       ●FULL SET CLEAN ON BOARD BILL(S) OF LADING MADE OUT OUR ORDER AND ENDORSED IN BLANK, MARKED FREIGHT PREPAID AND NOTFYING APPLICANT 

       ●PACKING LIST

:47A:  additional conditions

       SHORT PORMABLANK BACK B/L IS NOT ACCEPTABLE

:71B:   charges 

       ALL BANKING CHARGES OUTSIDE THE OFENING BANK ARE FOR BENEFICALARYS ACCOUNT

:48:   period for presentation

      ALL DOCUMENT MUST BE PRESEBTED WITHIN 10 DAYS AFTER DATE OF ISSUANCE OF THE B/L, BUT WITHIN THE VALIDITY OF THIS L/C VALIPITY OF THIS L/C

:49:   confirmation instruction;

      WITHOUT

 

所以,通过信用证页面左侧的条款编号,就可以迅速识别和查询条款内容。比如看到编号为71B的条款,就知道是说明银行手续费划分承担的;而如果要查看信用证的最后交货装船期,只需直接查找44C即可。

 

通过条款编号来识别,是初学者审核信用证的好办法。

 

下列是与受益人相关的条款列表。这些条款会根据需要选用在信用证中。此外还有些条款,是银行间内部联系所用,与受益人无直接关系,初学者不必深究。

 

条款编号  条款属性

20    DOCUMENTARY CREDIT HUMBER(信用证号码)

23    REFERENCE TO PRE-ADVICE(预先通知号码)

27    SEQUENCE OF TOTAL(电文页次)

31C   DATE OF ISSUE(开证日期)如果这项没有填表,则开证日期为电文的发送日期。

31D   DATE AND PLACE OF EXPIRY(信用证有效期和有效地点)该日期为最后交单的日期

32B   CURRENCY CODE, AMOUNT(信用证结算的货币和金额)

39A   PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE(信用证金额上下浮动允许的最大范围)该项目的表达方法较为特殊,数值表示百分比的数值,如:5/5,表示上下浮动最大为5%。

39B    MAXIMUN CREDIT AMOUNT(信用证最大限制金额)

39C    ADDITIONAL AMOUNTS COVERED(额外金额)表示信用证所涉及的保险费、利息、运费等金额。

40A    FORM OF DOCUMENTARY CREDIT(跟单信用证形式)跟单信用证有六种形式;

      (1)IRREVOCABLE(不可撤销跟单信用证)

      (2)REVOCABLE(可撤销信用证)

      (3)IRREVOCABLE TRANSFERABLE(不可撤销可转让跟单信用证)

      (4)REVOCABLE TRANSFERABLE(可撤销可转让跟单信用证)

      (5)IRREVOCABLE STANDBY(可撤销备用信用证)

      (6)REVOCABLE STANDBY(可撤销备用信用证)

41A   AVAILABLE WITH…BY…(指定的有关银行及信用证总付的方式)

      (1)指定银行作为付款、承兑、议付。

      (2)兑付的方式有5种:BY PAYMENT(即期付款);BY ACCEPTABLE(远期承兑);BY NEGOTIATION(议付);BY DEF PAYMENT(迟期付款);BY MIXED PAYMENT(混合付款)。

(3)如果是自由议付信用证,对该信用证的议付地点不做限制,该项目代号为:41D,内容为:ANY BANK IN…

42A  DRAWEE(汇票付款人)必须与42C同时出现。

42C  DRAFTS AT。。。(汇票付款日期)必须与42A同时出现

42M  MIXED PAYMENT DETAILS(混合付款条款)

42P   DEFERRED PAYMENT DETAILS(迟期付款条款)

43P   PARTIAL SHIPPMENTS(分装条款)表示该信用证的货物是否可以分批装运。

43T   TRANSSHIPMENT(转运条款)表示该信用证是直接到达,还是通过转运到达。

44A   LOADING ON BOARD/DISPATCH/TAKEING IN CHARGE AT/FORM(装船、发运和接收监管的地点)

44B   FOR TRANSPORTATION TO。。。(货物发运的最终地)

44C   LATEST DATE OF SHIPMENT(最后装船工期)装船的最迟的日期。

      44C与44D不能同时出现。

44D   SHIPMENT PERIOD(船期)

45A   DESCRIPTION OF GOODS AND/OR SERVICE(货物描述)货物的情况、价格条款。

46A   DOCUMENTS REQUIRED(单据要求)各种单据的要求

47A   ADDITIONAL CONDITIONS(特别条款)

48    PERIOD FOR PRESENTATION(交单期限)表明开立运输单据后多少天内交单。

 

posted @ 2006-4-18 20:32:00 baiduxia 阅读全文(936) | 回复(9) | 引用(0)
2006-4-18 20:37:00 
回复:《外贸七日通》第五日 高手篇:信用证全攻略 
49    CONFIRMATION INSTRUCTIONS(保兑指示)其中

      CONFIRM:要求保兑行保兑该信用证

      MAY ADD:收报行可以对该信用证加具保兑

      WITHONT:不要求收报行保兑该信用证。

50    APPLICANT(信用证开证申请人)一般为进口商

51A   APPLICANT BANK(信用证开证的银行)

53A   REIMBURSEMENT BANK(偿付行)

57A   ADVISE THROUGH BANK(通知行)

59    BENEFICIARY(信用证的受益人)一般为出口商。

71B   CHARGES(费用情况)表明费用是否有受益人(出口商)出,如果没有这一条,表示除了议付费、转让费以外,其他各种费用由开信用证的申请人(进出口商)出。

72    SENDER TO RECEIVER INFORMATION(附言)

78    INSTRUCTION TO THE PAYING/ACCEPTING/NEGOTIATING BANK

      (给付款行、承兑行、议付行的指示)

 

通过条款编码阅读法,我们就能比较清楚地看信用证了。那么,拿到信用证以后该如何审核呢?可如下一步步进行。首先是重点核查一些关键条款:

 

1.如果拿的是复印件,或预先审核传真件的,首先检查文件是否完整。特别注意看每页的末和下一页的开关是否语句衔接正常,以避免传真复印中的人为疏忽遗漏。

 

2.检查40A条款,确认必须有IRREVOCABLE不可撤销字样。

 

3.检查第59条款,受益人的名称是否正确无误。因为基本上所有的单证都会显示受益人名称,如果有误----哪怕是一个字母,都会导致所有单证不符。即便为了迁就信用证,某些自己缮制的单证可以将错就错,那些需要国家机构出具的单证,却因为预先对受益人的名称都有了备案而无法更改。

 

4.检32B条款,是否金额准确。

 

5.检查44C和31D条款,看是否能按照要求及时装船。44C和31D的时间间隔不能太短,一般要求在10天以上,而以15天左右为适宜。因为货物上船以后,校对和领取提单需要一定的时间,特别是如果你的办公地点远离出口码头的时候。44C和31D是非常重要的条款,这个时间如果逾期的话,将是无话可说的足以导致信用证失效的重大不符点。同时可以参照48条款。不过目前的信用证,通常31D条款时间加上48条款时间就正好是44C条款时限。

 

6.检查45A,是否与合同一致,如果不一致,看是否能接受。特别是有时候客户出于避税等的目的,喜欢在这个条款中将品名描述笼统化,比如把猪二层革改为“皮革”。可是在做出口商检的时侯,国家商检局却不允许如此简化,这样一来势必造成单证不符。因此要注意把握尺度,如无法按照客户要求的去做,就及时通知客户修改。

 

7.重点审核46A和47A。46A是单证的种类要求,47A则补充说明单证的做法以及其他要求。这两个条款是信用证最重要最核心的部分,要逐字审阅,一个标点也不放过,不能有任何的含糊。有疑问的,求助你的银行和同行,或者与客户联系。其中以银行的意见为重,务必彻底搞清楚,万不可想当然。

 

对46A,不妨单列清单,对单证的种类、名称份数和出具机构逐一核对,近些年是否能及时、完整地做到。比如曾有过案例,要求普惠制原产地证(FORM A )一正三副。可实际上正常情况下普惠制只有一证两副。审核的时候忽略了这个细节,制单就会有麻烦。

 

47A条款也一样。有时候不单设计单证的缮制,还牵涉到费用。比如要求单证要贸促会/商会认证,无形中就会多负担一笔费用。

注意核对,看单证规定是否有前后矛盾冲突的地方。

 

8.其他条款的审核。可依据条款编码审核,看看是否有误。注意银行费用的划分,公平原则是分摊,一般可接受“产生于开证申请人国家以外的费用由受益人承担”。有些客户会规定“除开证费以外所有费用由受益人承担”,这就显失公平了。

 

除了条款本身,对开证行要注意。特别是那些默默无名闻所未闻的非洲、南美小银行。因为信用证靠的是银行信用,如果银行不可靠,出口商就面临财货两空的危险。因此,一般在开证前,与客户确认一下,或直接要求“通过欧洲/美国知名银行开证”。如果客户因为操作不便拒绝的话,可以接受小银行信用证,但要求找欧洲/美洲知名银行“保兑”。保兑的意思就是要求另一家可靠的银行作这份信用证的担保人,如果开证行无理拒付,则由做保兑的银行承担支付责任。因为欧洲美国地区相对而言司法体系与银行监管体系比较完整发达,所以商业银行的信誉总的说来要求高。保兑是要支付给银行保兑费的,但这样给信用证上了“双保险”,在客户不肯于大银行开证,又不愿意闹翻的情况下是个折中的选择。

 

信用证审核无误,就可以接受并据此操作了。我们已经牢记,外贸就是单证的交易,而信用证本身就是基于这个原理的。因此,一旦确认了信用证,就应该把信用证当成日后单证工作绝对的权威标准。为加深这一理解,甚至不妨极端地认为,按照信用证要求制作好单证,比按照约定备货出货更重要。即便货物出了问题,单证做的“漂亮”,一样可以拿到钱;反过来,如果单证出了问题,即便货物再好,服务再尽心竭力,也是一样会蒙受损失。所谓单证“漂亮”,其标准就是“单证一致,单单一致”,即单证和信用证要求的一致,单证与单证之间同样的内容栏表述一致。
 

[2006年 5月16日 23 : 11]      评论:[0] | 浏览:[2361]
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