沂蒙山人
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  ·消费税练习题

第3章 2
一、单项选择题
1、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为( )。 
  A、5.13万元    B、6万元    C、6.60万元    D、7.72万元  
2、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。 
  A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天 
  B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天 
  C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天 
  D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 

3、下列各项中,符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( )。 
  A、外购已税白酒生产的药酒 
  B、外购已税化妆品生产的化妆品 
  C、外购已税白酒生产的巧克力 
  D、外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰 

4、消费税暂行条例规定,纳税人自产自用应税消费品,用于连续生产应税消费品的( )。 
  A、不纳税    B、视同销售纳税    C、于移送使用时纳税    D、按组成计税价格  
5、按照现行消费税制度规定,企业下列行为中,不征收消费税的是( )。 
  A、抵偿债务的化妆品 
  B、用于本企业职工福利的卷烟 
  C、用于广告宣传用的样品白酒 
  D、委托加工收回后直接销售的药酒 

6、按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律( )消费税。 
  A、由受托人在受托方所在地缴纳 
  B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳 
  C、由委托方在委托方所在地缴纳 
  D、不缴纳 

7、委托加工应税消费品收回后直接出售的,应交纳的税金有( )。 
  A、增值税    B、消费税    C、增值税和消费税    D、都不交  
8、下列关于消费税的纳税环节的说法中,不正确的是( )。 
  A、委托加工的应税消费品,由受托方在交货时未代收代缴应纳消费税的,由税务机关向纳税人追缴 
  B、纳税人自产自用的应税消费品,用于本企业连续生产的不征税,用于其他方面的,于移送使用时纳税 
  C、进口的应税消费品于报关进口时纳税 
  D、金银首饰消费税在生产销售环节缴纳 

9、某卷烟厂将自产卷烟60箱用于本企业招待所,其卷烟的调拨价格为20000元/每箱,该卷烟厂应纳消费税为(  )元。 
  A、9000    B、540000    C、457500    D、549000  
10、下列纳税人自产自用应税消费品,不需缴纳消费税的有( )。 
  A、原油加工厂自产应税汽油调合溶剂汽油   
  B、日化厂自产化妆品用于广告样品   
  C、酿造厂自产酒精勾兑白酒   
  D、日化厂用于样品使用的护肤护发品 

11、根据消费税法规规定,纳税人将适用从价定率方法征收消费税的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面,应当()作为计税依据计算消费税。 
  A、以纳税人同类应税消费品的当月平均销售价格 
  B、以纳税人同类应税消费品的最高销售价格 
  C、以纳税人同类应税消费品的最近时期平均销售价格 
  D、组成计税价格 

12、某汽车制造厂以自产越野车(气缸容量2400毫升)20辆投资入股某电视传媒公司,计600万元,20%股份。该厂生产的同一与越野车售价分别为40万元/辆、35万元/辆、30万元/辆,则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )。 
  A、0      B、30万元    C、35万元      D、40万元    
13、某酒厂2004年6月销售自产粮食白酒1000斤,每斤销售价45元,连同价值10000元的包装物一起销售,共取得不含税销售额55000元,本月应纳消费税为( )。(注:定额税率0.5元/斤,比例税率25%) 
  A、500元    B、14750元    C、14250元    D、13750元  
14、某烟厂4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )。(烟丝的消费税税率30%) 
  A、40万元    B、12万元      C、9.6万元      D、6.8万元    
15、某企业2003年2 月共生产销售达到我国《轻型汽车污染物排放及测量方法(Ⅱ)》规定的排放标准小汽车1500辆,每辆单价8 .4万元(含增值税)人民币,已知该小汽车适用的消费税率为8%,则该月该企业消费税的减征税额为人民币( )万元。 
  A、258.46    B、302.4    C、603.08    D、861.54  
16、下列应征收消费税的轮胎有( )。 
  A、拖拉机专用轮胎   
  B、拖拉机和汽车通用轮胎   
  C、子午线轮胎   
  D、翻新轮胎 

17、某非标准条包装卷烟每包25支,每条12包,不含增值税调拨价每条70元,则该卷烟每标准箱消费税额为( )。 
  A、3500元      B、3650元      C、5250元      D、5400元  
18、下列各项符合消费税规定的是( ) 
  A、用薯类和粮食以外的其他原料混合生产的白酒,一律按照粮食白酒的税率征税 
  B、外购酒精生产的白酒,应按酒精所用原料确定白酒的适用税率 
  C、以外购的不同品种白酒勾兑的白酒,一律按照薯类白酒的税率征税 
  D、对用粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒一律按照薯类白酒的税率征税。 

19、根据规定,消费税纳税地点的下列表述,不正确的是( )。 
  A、委托加工的应税消费品,由受托方向所在地主管税务机关报缴 
  B、委托个体经营者加工应税消费品,一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳 
  C、固定业户到外县(市)临时销售金银首饰的,一律回其机构所在地缴纳 
  D、纳税人总机构和分支机构不在同一县(市)的,应在生产应税消费品的分支机构所在地申报纳税,但经国家税务总局及所属分局批准,也可由总机构汇总向总机构所在地缴纳 

20、某企业2004年8月份将自产的护肤品作为职工福利发给本厂职工。查知无同类产品的销售价格,其生产成本核算为20000元,该产品成本利润率为5%。则该企业当月此项行为应该缴纳的消费税是( )元。 
  A、1826.08    B、1680    C、1600    D、1760  
21、外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的,如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的,其退税的公式为( )。 
  A、应退消费税税额=出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率 
  B、应退消费税税额=出口应税消费品的离岸价×消费税税率 
  C、应退消费税税额=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率 
  D、应退消费税税额=出口应税消费品的实际收入额× 消费税税率 

二、多项选择题
1、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人,就其()在特定环节征收的一种税。 
  A、销售额    B、所得额    C、生产额    D、销售数量  
2、下列各项中,符合消费税纳税地点规定的有( )。 
  A、委托加工的应税消费品,由委托方向所在地税务机关申报缴纳 
  B、进口的应税消费品,由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 
  C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的,分支机构应回总机构申报缴纳 
  D、纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的,应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 

3、纳税人委托个体经营者加工应税消费品,下列规定正确的有( )。 
  A、由受托方代扣代缴消费税 
  B、委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税 
  C、受托方按自制应税消费品缴纳消费说和增值税 
  D、受托方仅就加工劳务缴纳增值税 

4、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时,对连同销售的包装物,其处理正确的有( )。 
  A、如果包装物单独作价核算,则不并入应税消费品的销售额中征收消费税   
  B、除酒类产品外,如果包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税   
  C、对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金,应并入应税消费品的销售额征税   
  D、对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退还的,均应计入应税消费品的销售额征税   

5、下列项目中,不缴纳消费税的有( )。 
  A、委托加工收回的已税消费品用于对外销售 
  B、将自产应税消费品用于展销 
  C、将外购应税消费品用于连续生产应税消费品 
  D、将生产的小汽车提供给上级主管部门使用 

6、按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 
  A、用于连续加工的应税消费品 
  B、用于换取消费资料的应税消费品 
  C、用于换取生产资料的应税消费品 
  D、用于投资入股的应税消费品 

7、某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利,其成本为10万元,消费税税率为8%,消费税成本利润率为5%,增值税成本利润率为10%,则其计税销售额(组价)为( )。 
  A、消费税组价为9.13万元   
  B、消费税组价为11.41万元   
  C、增值税组价为9.13万元   
  D、增值税组价为11.41万元   

8、按照现行消费税制度规定,纳税人外购下列已税消费品可以扣除已纳消费税税款的有( )。 
  A、外购已税散装白酒装瓶出售的白酒 
  B、外购已税汽车轮胎生产的汽车 
  C、外购已税烟丝生产的卷烟 
  D、外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰 

9、下列环节应缴纳消费税的有( )。 
  A、化妆品出厂批发环节   
  B、玉器厂出厂批发环节   
  C、宝石镶嵌金银首饰出厂环节   
  D、生产企业出口环节   

10、下列符合消费税条例规定的委托加工应税消费品的是( )。  
  A、委托方提供了原料和主要材料 
  B、委托方先向受托方购买原材料和主要材料,再提供给受托方 
  C、受托方代垫部分辅助材料,且收取加工费 
  D、受托方提供了原材料和主要材料,并收取加工费 

11、某啤酒厂销售啤酒不含增值税价格为2850元/吨,同时规定每吨另收取优质服务费100元、手续费40元,单独核算包装物押金50元(押金期限3个月),则该企业的增值税和消费税计算是( )。 
  A、每吨增值税计税销售额3012.39元   
  B、每吨增值税计税销售额2969.66元   
  C、每吨消费税税额250元   
  D、每吨消费税税额220元   

12、应交消费税的产品销售数量确定的原则是( )。 
  A、销售应税消费品的为应税消费品的销售数量 
  B、自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量 
  C、委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量 
  D、进口应税消费品的为纳税人申报的应税消费品数量 

13、应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其计税价格,核定权限包括( )。 
  A、卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定 
  B、进口的应税消费品的计税价格由海关核定 
  C、进口应税消费品的计税价格由国家税务总局核定 
  D、卷烟和粮食白酒等应税消费品的计税价格由各省、自治区、直辖市税务机关核定 

14、下列各项符合消费税规定的有(  )。 
  A、将进口的应税消费品用于抵偿债务, 应当以最高售价计算消费税 
  B、将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品出售时,应以纳税人同类消费品的加权平均价计算消费税 
  C、将委托加工收回的应税消费品用于对外投资,应按组成计税价格征收消费税 
  D、将自产的应税消费品用于换取生活资料,应以纳税人同类消费品的最高售价计算消费税 

15、下列各项中,视同金银首饰零售业务的是(  )。 
  A、为经营单位以外的单位和个人翻新改制金银首饰 
  B、为经营单位以外的单位和个人修理金银首饰 
  C、经营单位将金银首饰用于广告样品 
  D、经营单位将金银首饰用于搞赞助活动 

16、根据消费税法规规定,实行从价定率方法计算应纳消费税的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用,其中( )款项应并入销售额计算征收消费税。 
  A、化妆品生产企业在销售化妆品时向购买方收取的增值税 
  B、白酒生产企业在销售白酒时向购买方收取的白酒包装物押金 
  C、白酒生产企业在销售白酒时向商业销售单位收取的品牌使用费 
  D、轮胎生产企业在销售轮胎时向商业销售单位收取的代垫运费 

17、纳税人将应税消费品连同包装物销售的,包装物的处理符合消费税规定的有( )。 
  A、无论包装物是否单独计价,在会计上如何核算,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税 
  B、如果包装物不作价随同销售,而是收取押金,此押金也一律并入应税消费品销售额中征收消费税 
  C、对逾期未收回的包装物不再退还的和已经收取一年以上的押金,应并入应税消费品的销售额中征收消费税 
  D、对既作价,又另外收取包装物押金,纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额中征收消费税 

18、根据现行消费税税法的个体规定,改为零售环节征收消费税的金银首饰包括()。 
  A、镀金(银)、包金(银)首饰 
  B、镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰 
  C、金、银和金基、银基的合金首饰 
  D、金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰 

19、根据现行的消费税法规定,有关金银首饰消费税计税依据的表述正确的有( )。 
  A、金银首饰连同包装物销售的,包装物单独计价,不应并入金银首饰的销售额确定计税依据 
  B、带材料加工的金银首饰,应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据 
  C、生产、批发单位用于馈赠、赞助、集资等方面的金银首饰,若没有同类金银首饰价格的,按组成计税价格为计税依据 
  D、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据 

20、下列关于消费税纳税义务发生时间的规定,表述正确的有( )。 
  A、纳税人带料加工的金银首饰,其纳税义务发生时间为受托方交货的当天 
  B、纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口次日 
  C、纳税人采用预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 
  D、纳税人生产销售消费品,采取托收承付结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天 

21、关于酒类产品消费税的征收,下列说法正确的有( )。 
  A、外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒,外购酒及酒精已纳消费税税款或受托方代收代缴的消费税税款不予抵扣   
  B、生产销售粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据为粮食白酒、薯类白酒的实际销售数量   
  C、进口、委托加工、自产自用粮食白酒、薯类白酒,从量定额计税办法的计税依据分别为海关核定的进口征税数量、委托方收回数量、移送使用数量   
  D、粮食白酒、薯类白酒的消费税税率为比例税率   

三、计算题
1、某卷烟厂委托某烟丝加工厂(一般纳税人)加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完毕,卷烟厂提货时,加工厂收取加工费,开具普通发票上注明金额1.404万元,并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝40%对外直接销售,收入6.5万元,另60%当月全部用于生产卷烟。本月销售卷烟40标准箱,取得不含税收入60万元。已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税税率为45%,固定税额为每标准箱150元。根据上述资料回答以下问题(1)受托方加工烟丝的组成计税价格为(  )万元。 
A.13.1429      B.14.1429      C.15.24     D.16.2429 
(2)受托方代收代缴烟丝的消费税为(  )万A. 3        B.4.28       C. 3.9429       D.3.42 
(3)卷烟厂销售卷烟应纳消费税(  )万元。
 A.27   B.25.2343       C.21       D.25.6286 
(4)受托方应纳增值税(  )万元。 A.1.272       B.0.072      C.0.27     D.0.204 

2、某酒厂2004年8月份发生如下经济业务:(1)本月生产啤酒500吨,销售480吨,每吨不含税出厂价为3000元。(2)本月生产粮食白酒1000箱,每箱20斤。销售850箱,每箱不含税出厂价为500元。(3)招待所领用粮食白酒10箱、啤酒500公斤自用。(4)给职工超产奖励发放粮食白酒8 箱,并参加交易会赞助粮食白酒20箱。(5)以试产粮食白酒30箱换回原料小麦3000斤。已知试产粮食白酒共投入成本的8000元,该试产粮食白酒无参考价,每箱20斤。根据上述资料,计算并回答以下问题:(1)该厂招待所领用粮食白酒应纳消费税为( )元。
 A.650        B.850          C.1250                D.1350 
(2)该厂招待所领用啤酒应纳消费税为( )元。A.110        B.120       C.125               D.260 
(3)该厂新试产粮食白酒换取原料小麦应纳消费税是(  )元。A.1536.37       B.2200         C.2933.33                   D.3233.33 
(4)该厂超产奖励发给职工及参加交易赞助粮食白酒应纳消费税是(  )元。A.4060         B.3780             C.2700           D.3500 
(5)该企业当月应纳的消费税额是( )元。A.215410        B.219643.33     C.228823.33         D.243238.33 

四、综合分析题
1、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2000年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,支付给国外的货价120万元、相关税金10万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费20万元;进口机器设备一套,支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。另外该企业专门特制的成本为3万元的(不含税价)化妆品半成品发给本厂女工,还将化妆品和护肤用品组成套装盒出售,取得含税价126.36万元。 (化妆品的进口关税税率40%、消费税税率30%、成本利润率为5%;护肤用品消费税税率8%;机器设备的进口关税税率20%) 根据上述资料,计算并回答以下问题:
 (1)进口散装化妆品应缴纳消费税(  )万元。 
A.60        B.84        C.90           D.96 
(2)进口散装化妆品与进口机器设备共应缴纳增值税(  )万元。A.51       B.59.16          C.8.16           D.0 
(3)发放给本厂女职工的化妆品半成品应缴纳消费税(  )万元。A.1.35        B.1.41         C.0.945             D.0.99 
(4)将化妆品和护肤用品组成套装盒出售应缴纳消费税(  )万元。A.10.109        B.8.64          C.37.908            D.32.4 
(5)该企业本期应缴纳增值税(  )万元。A.26.177        B.24.905          C.28.533         D.29.346 
(6)当月应抵扣的消费税额(  )万元。 A.90      B.18     C.72     D.108 

2、某市人民银行下属金店,系增值税一般纳税人,主要经营金银首饰零售业务,并兼营金银饰品的来料加工,翻新改制、以旧换新业务。2000年1月,该企业主要发生下列几笔涉税经济业务(以下售价为不售税价):(1)销售金银首饰100000元,随同金银首饰销售并单独计价的包装盒不含税收入1500元;(2)接受消费者委托加工金项链两条,收到黄金价值3000元,同时收到加工费500(不含增值税),同类金项链单位售价2000元,当月加工完备并将加工好的项链交送委托人。(3)将金银首饰与外购镀金首饰组成成套消费品对外零售,取得销售收入50000元。(4)将金手镯500克,进价每克140元,用于对外馈赠。(5)销售包金戒指200克,售价每克30元。(6)通过以旧换新方式,用足金戒指100克(售价每克160元),从消费者手中换回足金戒指100克,找回价款800元。(金银首饰成本利润率为6%)根据上述资料,计算并回答以下问题:
(1)销售金银首饰应缴纳的增值税及消费税分别为(  )。 
A.增值税销项17255元   B.增值税销项17000元  C.消费税5000元    D.消费税5075元
(2)受托加工的金银首饰,应向委托方收取的增值税及消费税分别为(  )。
 A.增值税销项税额85元    B.增值税销项税额680元     C.消费税 200元  D.消费税225元
(3)销售金银首饰与外购镀金首饰组成的成套消费品应缴纳的增值税及消费税分别为(  )。
 A.增值税销项税额400元        B.增值税销项税额8500元   C.消费税0  D.消费税 2500元   
(4)将金银首饰对外馈赠应缴纳的增值税及消费税分别为(  )。
 A.增值税销项税额13778.94元    B.增值税销项税额13277.89元  
C.消费税3905.26元                D.消费税4553.53元  
 (5)销售包金戒指应缴纳的增值税及消费税分别为(  )。 
A.增值税销项税额1020元    B.增值税销项税额480元  C.消费税0元   D.消费税300元
(6)以旧换新方式销售足金戒指应缴纳消费税为(  )。 A.80       B.40         C.68.38             D.34.19 

[2007年 3月21日 9 : 38]      评论:[3] | 浏览:[12286]
     very good
    GOOD
    羊儿 | 2010年 4月6日 22 : 57
    Email:bbd0418(at)126.com


     答案
    怎么没答案 啊 ?我要答案
    小猪 | 2008年 4月17日 11 : 0

     答案
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    小猪 | 2008年 4月17日 11 : 0

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    做人做事应先做好性格
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    职场上遭遇吹毛求疵的主管
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    非流动资产1-2
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    小窍门
    又到小麦收割时
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    建造合同的计税分析
    第十二章 流动负债
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    为2008年喝彩
    看看吧?
    1.财务管理概论
    12.流动负债
    09.流动资产
    06.股利分配
    5.投资管理
    04.筹资管理
    03.财务预测和财务预算
    2.财务分析
    13.非流动负债
    17章 财务报告
    你陪我的波,你陪我的波
    生命的强度
    绿茶---我的爱
    股权激励实例
    易被误解的税法规定
    支票的填写
    于丹《论语》心得之五 朋友之道
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    今年通过两门注册税务师考试-----与大家分享快乐
    使 XP快上几倍的三招,很简单(绝对实用)
    女人自白:我渴望一夫多妻制的生活
    于丹论语心得-4
    人生若只如初见
    有容乃大
    哲学人生
    人生的意义
    施爱的幸福
    不要让员工对企业感恩
    1 史上最有技术含量的色笑话 ----禁止“正经人”和女人看
    会计凭证的摘要---会计基础工作
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