【例题】南方某***厂生产各种***焰火，产品既有内销又有外销。2004年9月发生以下业务：
　　（1）自营出口自产的***焰火一批，其离岸价格为2500万元***；
　　（2）销售给某外贸企业花炮一批，开具的增值税专用***上注明的销售额为1500万元。另知外贸企业将收购的花炮70%外销，出口离岸价格为900万元，其余内销。本月售出进货的20%，开具增值税专用***上销售额共计350万元，开具普通***上注明销售额58.5万元。
　　（3）本月购进原材料入库，增值税专用***上注明的税金为400万元，支付生产自用的水电费取得增值税专用***上注明的税金为0.6万元，支付产品使用说明书的加工费取得增值税专用***上注明的增值税0.1万元，销货支付承运部门的运费8万元（有运票）、建设基金0.4万元，运输保险费0.01万元。
　　（4）另有上期未抵扣完的增值税12万元。（增值税退税率为13%，消费税税率为15%）
　　要求：回答下列问题
　　1.***厂当期应纳或应退增值税
　　①当期不予抵扣或退税的税额=2500×（17%-13%）=100（万元）
　　②当期应纳税额=1500×17%-（400+0.6+0.1+8.4×7%-100）-12= -58.288（万元）
　　③免抵退税额=2500×13%= 325（万元）
　　④应退增值税税额=58.288（万元）
　　⑤免抵税额= 325-58.288=266.712（万元）
　　2.***厂当期应纳或应退消费税
　　生产企业出口的应税消费品（***焰火），消费税只免税不退税。
　　销售给外贸部门的花炮应当缴纳消费税。
　　应纳消费税税额=1500×15%=225（万元）
　　3.外贸企业当期应纳或应退增值税
　　应退增值税=1500×70%×13%=136.5（万元）
　　应纳增值税=[350+58.5÷（1+17%）]×17% －1500×30%×17%=－8.5（万元）
　　4.外贸企业当期应纳或应退消费税
　　应退消费税=1500×70%×15%=157.5（万元）